Legge di Bilancio 2026:tutte le Agevolazioni fiscali per Farmacie italiane
La Manovra di Bilancio 2026 prevede sostegni importanti per le farmacie che intendono effettuare investimenti produttivi e nell’innovazione tecnologica. Se stai pensando di ristrutturare la tua farmacia, introdurre automazione di magazzino, creare una sala analisi o trasformare il tuo punto vendita in una vera farmacia dei servizi, questo è il momento giusto.
La normativa 2026 mette a disposizione un ventaglio articolato di agevolazioni fiscali dedicate all’acquisto di beni strumentali nuovi: dall’iperammortamento 4.0, alla Nuova Legge Sabatini e al credito d’imposta ZES Unica.
In questo articolo ti spieghiamo tutte le opportunità disponibili e come sfruttarle al meglio per
modernizzare la tua farmacia con il massimo risparmio fiscale.
1- Iperammortamento 2026: Innovazione Tecnologica per Farmacie
Cos’è l’iperammortamento
L’iperammortamento è un incentivo fiscale che permette di maggiorare il costo deducibile degli investimenti in beni strumentali nuovi, favorendo così la digitalizzazione e l’automazione delle attività aziendali.
Percentuali di maggiorazione
Gli investimenti effettuati tra il 1° gennaio 2026 e il 30 settembre 2028 beneficiano delle seguenti maggiorazioni:
- 180% per investimenti fino a 2,5 milioni di euro
- 100% per la quota tra 2,5 e 10 milioni di euro
- 50% per la quota tra 10 e 20 milioni di euro
Esempi di beni ammissibili
Le farmacie possono utilizzare l’iperammortamento per:
- Magazzini robotizzati integrati con software gestionali.
- Sistemi informatici avanzati per la gestione delle vendite e degli stock.
- Impianti tecnologici per l’automazione dei processi.
Nota Bene: I beni devono essere prodotti in uno Stato membro dell’UE o del SEE per rientrare nell’agevolazione.
Esempio pratico
Se una farmacia investe 100.000 euro in un magazzino robotizzato, potrà dedurre fiscalmente 180.000 euro invece di 100.000 euro. Con un’aliquota IRES del 24%, questo si traduce in un risparmio fiscale di circa 19.200 euro distribuito negli anni di ammortamento.
2 – ZES Unica: Credito d’imposta per le Farmacie nel Sud Italia
Cos’è la ZES Unica
La Zona Economica Speciale (ZES Unica) è un’agevolazione fiscale rivolta alle imprese, comprese le farmacie, situate in aree specifiche del Mezzogiorno e altre zone assistite. L’obiettivo è incentivare gli investimenti produttivi attraverso un contributo sotto forma di credito d’imposta.
Aree Incluse:
- Regioni del Mezzogiorno: Basilicata, Calabria, Campania, Molise, Puglia, Sardegna, Sicilia.
- Altre regioni assistite: Marche, Umbria e Abruzzo (soggette a diversa intensità di aiuto).
Periodo di validità:
Gli investimenti devono essere effettuati tra il 1° gennaio 2026 e il 31 dicembre 2028.
Aliquote del Credito d’Imposta
Le aliquote non sono differenziate per regione o area, ma il credito d’imposta è calcolato in base
alle spese ammissibili sostenute, nel rispetto del regolamento europeo sugli aiuti di Stato
(Regolamento GBER). Non ci sono indicazioni ufficiali di aliquote del 40%, 30% o 50% applicabili
per specifiche regioni. Pertanto, ogni progetto è soggetto alle regole generali del credito.
Limiti
- Investimento minimo: 200.000 euro.
- Investimento massimo: 100 milioni di euro per ciascun progetto.
Beni ammissibili
Il credito d’imposta si applica ai seguenti investimenti:
- Macchinari e attrezzature destinati alla produzione.
- Software gestionali e strumenti tecnologici.
3- Nuova legge Sabatini: Finanziamenti agevolati
La Nuova Sabatini, rifinanziata dalla Legge di Bilancio 2026, supporta le farmacie con contributi calcolati sugli interessi di finanziamenti o leasing per investimenti in beni strumentali.
Caratteristiche principali
L’agevolazione è riconosciuta sotto forma di contributo in conto impianti, calcolato sugli interessi di un finanziamento o leasing acceso dalla farmacia.
- Investimenti ammissibili: da 20.000 a 4 milioni di euro.
- Cumulo con altre agevolazioni, come iperammortamento e ZES.
- Maggiorazioni per investimenti in tecnologie Industria 4.0 e sostenibilità.
4 – Adempimenti obbligatori per accedere alle Agevolazioni
CCNL per lavori superiori a 70.000 Euro
Per lavori di ristrutturazione superiori a 70.000 euro, è obbligatorio indicare il Contratto
Collettivo Nazionale di Lavoro (CCNL) applicato nel contratto di affidamento. In caso di
omissione, il contribuente rischia di perdere il beneficio fiscale.
Documentazione necessaria
Per accedere agli incentivi, è fondamentale fornire:
- Perizia tecnica giurata per l’iperammortamento, che attesti le caratteristiche tecniche dei beni e la loro conformità ai requisiti 4.0.
- Certificato di origine UE per i beni strumentali.
- Comunicazioni preventive per i crediti d’imposta legati alla ZES.
5 – Come sfruttare al meglio le Agevolazioni: il ruolo della progettazione
Investire non basta: serve un progetto
Le agevolazioni fiscali sono un’opportunità concreta, ma richiedono una progettazione accurata per essere sfruttate al massimo. Non si tratta solo di acquistare un macchinario o rinnovare l’arredamento, serve una visione strategica che integri:
- Spazi funzionali: massimizzare ogni metro quadro
- Tecnologia: automazione, software, interconnessione
- Servizi: sala analisi, consulenze, telemedicina
- Comunicazione: layout, colori, illuminazione che guidano all’acquisto
Perché affidarsi a professionisti
Un progetto ben studiato ti permette di:
- Accedere alle agevolazioni corrette con documentazione conforme
- Ottimizzare gli spazi per aumentare fatturato e margini
- Valorizzare i servizi trasformando la farmacia in un punto di riferimento
- Ridurre i tempi di realizzazione e le inefficienze
- Evitare errori che possono comportare la perdita dei benefici fiscali
Conclusioni
La Legge di Bilancio 2026 offre alle farmacie italiane un’occasione irripetibile per investire in innovazione e servizi con un supporto fiscale significativo. È fondamentale:
- Comprendere quali agevolazioni si applicano alla tua farmacia in base alla localizzazione geografica
- Verificare di aver rispettato tutti gli adempimenti necessari per non perdere i benefici
- Pianificare con attenzione gli investimenti del triennio 2026-2028
- Cumulare più agevolazioni sullo stesso investimento per massimizzare il risparmio
È importante effettuare una valutazione che consideri sia quanto fatto sia ciò che si intende fare, con
l’obiettivo di pianificare al meglio il futuro su una materia che negli ultimi anni ha conosciuto fin
troppi cambiamenti normativi.
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